艾蜜莉會計師教你聰明節稅（2026年最新法規增訂版）

詳細資訊

2026年新增──
2026年最新免稅額、扣除額及課稅級距
重複申報扶養直系尊親屬認定原則
網紅所得稅及營業稅課稅規範
遺贈稅法修法草案重點整理
最新當地一般租金標準

本書提供完整的節稅指南及系統化個人稅務說明。

只要有所得就要繳稅，而所得來源分為以下四種：
個人所得、房地產、投資理財、遺贈稅。

本書就這四方面產生的稅，做詳盡的說明，並根據當年法規，做即時的修正。

除了讓你搞懂要繳什麼稅，也告訴你如何合法節稅。

艾蜜莉會計師一次告訴你25項一定要知道的節稅撇步，讓你不繳冤枉稅！

多數人（相信包括你），在5月繳稅時期，都會感到心痛。
你心裡是否有個疑問，每年到底是在繳些什麼稅？有什麼方法可以合法節稅，而不被安上逃稅的罪名。
你是否年年心痛、年年疑惑，但是一年過一年。
本書解決你陳年的「痛」和「疑慮」，
讓你知道稅的系統和節稅的方法。

你年年的「痛」和「疑慮」是因為稅制很難、稅法很雜，你搞不懂，根本無法談論合法節稅這檔事。

因為你不懂，你心目中的節稅方法只有：把所得掛給人頭、多報撫養親屬等，但這些可能是逃漏稅的偏門，你或許能少繳稅，也可能讓國稅局上門要你補稅加罰金。

本書讓你輕鬆而完整解決上述問題；
用圖來解釋難懂的概念；
用表格、邊欄呈現重要參考資料；
用淺白的文字說明所有重要法源；
用案例來說明規定如何適用。

本書為所有程度的讀者建立清楚的個人稅制系統概念，有了基本概念之後，你才知道如何真正合法節稅。

例如，如果你了解個人所得稅是採「現金收付制」（即按照現金收支的時點判定所得及費用歸屬年度），同時，綜合所得稅是採累進稅率，你自然會知道可以透過調整收入實現的時間點，讓所得實現在稅率較低的年度來節稅。

作者提出25項節稅訣竅，如提高勞保退休金的提撥比例，提撥的部分當年免稅，自然降低你的稅基。到退休領用時，因為你的收入低、稅率也低，自然比現在繳稅來得划算。增加儲蓄的同時，也省下稅金，一舉兩得。

中華民國萬萬稅，所以對個人（自然人）而言，除了個人所得稅外，投資理財、房地產、遺產及贈與等相關稅賦問題，在人的一生中也幾乎一定會遇到，本書各以專章介紹。

你不愛繳稅，所以你想了解稅，進而節稅；不過稅又很難解，所以你永遠不懂稅，永遠多繳稅。本書讓你打破上述惡性循環。

本書在2018年出版後，廣受好評，由於稅務相關法規逐年修正，因此針對2026年法條更新進行修訂，並新增介紹本年度最新且最重要議題。

本書特色

◆法條搭配案例解說，明白易懂

例如2026年增訂有房族防錯殺條款，規定五種特殊情形，有房族仍可申報租金扣除額，作者以法條搭配案例進行說明，特別易於理解。

「房屋租金支出特別扣除額規定納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬於我國境內須「無自有房屋」，方可列報。實務上卻常見民眾名下雖有房產，卻因客觀因素無法居住而必須另行租屋，若一律排除適用，恐生錯殺情形。財政部113年12月3日台財稅字第11304656750號令核釋，下列五種特殊情形之房屋，可視為「非自有房屋」，納稅義務人另行租屋居住仍得申報本項扣除額：
公告拆遷或危險房屋：房屋經政府公告拆遷，或災後依《災害後危險建築物緊急評估辦法》張貼危險標誌。

毀損不堪居住：房屋毀損面積達五成，且經地方主管機關認定須修復方可使用。
繼承共有且持分未達全部：因繼承取得共有房屋，申報戶內親屬之持分合計未達百分之百。
就業、就學或就醫異地租屋：申報戶成員因工作、求學或醫療等客觀因素必須異地租屋，且名下合計僅有前三項以外之一戶房屋供自住使用（含共有房屋）。

法定分居配偶之房屋：夫妻符合法定分居條件並各自辦理綜所稅申報，配偶名下持有之房屋。
舉例來說，小明在新北市繼承了父親與叔叔共有的老公寓，持分僅三分之一，叔叔一家仍居住其中。小明在台北市工作，必須另行租屋居住，每月支付租金新臺幣15,000元。依上述第3點規定，小明名下的共有房屋可視為「非自有房屋」，其全年支付租金180,000元，得全額列報房屋租金支出特別扣除額。

申報時應檢附租賃契約書、租金付款證明及相關佐證文件（如繼承登記謄本、持分證明等）供國稅局審核。」

◆圖解重要概念，讓你輕鬆建立正確觀念，不繳冤枉稅！
談論稅的書一定會有類似以下讓人頭腦打結的說明：「個人綜合所得稅採屬地主義，不論本國人或外國人，只要有我國來源所得者，即有繳稅義務。反之，若非我國來源所得（如台灣人於國外工作所得），則免課我國的所得稅。」
本書也有類似文字，但是涉及重要觀念，皆繪製圖表，讓讀者快速了解。

◆完整說明個人稅制，讓你的稅法知識超越同儕！
「綜合所得稅＋最低稅負制＋分離課稅」，才能構成完整的個人所得稅制。本書以深入淺出的方式，解答人生中不同階段或面向（職涯發展、投資理財、買房置產及財富傳承）面對的重要財務及稅務議題。

◆提供個人綜合所得、投資理財、房地產、遺產傳承（含贈與）四大主題的節稅要訣！
本書提出25項節稅建議，例如對房屋賣方而言，若在2016年前就持有，建議房地拆分價格出售。由於房地合一新制於2016年才上路，目前多數民眾持有的房地產還是適用舊制。房屋因為逐年折舊而減少價值，而近年來土地的公告現值逐漸調漲，長期持有後，房屋價格占不動產總價的比例通常會降低。因為「舊制」僅對房屋部分課所得稅，如果你持有的「舊制」不動產，購買時有拆分房屋、土地價款，未來賣出時建議拆分房地價格出售。

◆不當稅務規劃完全解析，教你聰明節稅，利人利己！
許多常見的稅務規劃，其實暗藏風險。本書各以專門單元解說。

例如，利用人頭來分散薪資所得、分散股利所得或漏報收入，國稅局已經運用電腦提供異常薪資所得查核清單，對利用人頭列報薪資的公司商號全面選案查核。而一般人的薪資所得水準不難判斷，因為一個人的工作能力有限，不可能同時在多個單位工作。若個人受領薪水每月10萬元以上超過5筆，有違常情。此外，許多人頭與公司股東或員工具有親屬關係（如配偶），且當年度申報所得極低或無應納稅額，若進一步查核資金流程，多半可發現有資金回流的現象。

《洗錢防制法》新制自2017年6月28日施行後，運用人頭帳戶進行租稅規避或逃漏稅，除了可能觸犯《稅捐稽徵法》，以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐，處5年以下有期徒刑、拘役或併科新台幣6萬元以下罰金外，還可能構成洗錢罪。依利用人頭的方式不同，還可能另外涉及違反《公司法》、《銀行法》、《刑法》等，不可不留意。

◆2026年稅務法規變動、修訂內容
最新免稅額、扣除額及課稅級距
重複申報扶養直系尊親屬認定原則
網紅所得稅及營業稅課稅規範
遺贈稅法修法草案重點整理
最新當地一般租金標準


作者簡介

鄭惠方（艾蜜莉會計師）

現任：
．惠譽會計師事務所主持會計師
．經濟部中小企業處榮譽會計師
．台灣省會計師公會稅制稅務委員會副主委
．台北市會計師公會稅制稅務委員會
．台北市會計師公會工商服務委員會
．會計師公會會計教育學院稅務暨認證委員會
．《艾蜜莉會計師教你聰明節稅》作者
．《艾蜜莉會計師的10堂創業必修課》作者
．《艾蜜莉會計師的異想世界》版主

學歷：
國立政治大學會計學研究所碩士
輔仁大學會計學系學士

經歷：
資誠聯合會計師事務所
資誠企業管理顧問（股）公司經理
太古汽車集團經理
全國商業總會品牌創新服務加速中心智庫
瑞士銀行、花旗銀行、渣打銀行、滙豐銀行、中國信託銀行、台新銀行、台北富邦銀行、合作金庫、聯邦銀行、台灣企銀、國泰人壽、南山人壽、 富邦人壽、友邦人壽、英國保誠人壽、中國人壽、公勝金融集團、工研院、資策會、外貿協會、台北市政府、新北市政府等單位之演講授課講師
會計研究月刊、天下雜誌、Money雜誌、理財周刊、Cheers雜誌、凱基樂活投資誌、鏡週刊、非凡新聞、東森財經新聞等雜誌及新聞媒體之受訪專家與專欄作家

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